Cuántos impuestos son demasiados en Sudáfrica: los expertos opinan

El gasto público total en 2020 fue de aproximadamente R2 billones según Statistics SA. en un Artículo mayo 2021 por BusinessTech, se afirmó que el costo esperado de 18 millones de subvenciones sociales (un mes) sería una cifra anual de R195 mil millones para 2021/22.

Esto equivale a aproximadamente el 10% de todo el gasto público.

Dicho de otra manera, de cada rand gastado por el gobierno, aproximadamente 10 centavos se destinan a subvenciones sociales. Esto representa una salida significativa de fondos gubernamentales que podrían utilizarse para otras funciones productivas, como mejorar la infraestructura económica para crear más puestos de trabajo.

La tasa de desempleo oficial se sitúa actualmente en el 35,3 % (datos del cuarto trimestre de 2021), un récord no deseado.

Esta es una cifra reveladora, ya que ilustra cuántas personas actualmente no pueden participar en la economía y también describe cómo pocas personas contribuyen al impuesto sobre la renta personal.

El crecimiento persistente en la tasa de desempleo es una señal preocupante a medida que más personas se suman a quienes requieren subsidios, apoyados por personas ocupadas que contribuyen a la base imponible.

La imagen empeora cuando se considera que el gobierno planea implementar un esquema de Seguro Nacional de Salud (NHI), y según un artículo del Daily Maverick del 23 de marzo de 2022: “La sección 49 del proyecto de ley establece que el NHI se financiará con la reasignación de créditos fiscales de régimen médico, ingresos fiscales generales, impuesto sobre nóminas y recargo en el IRPF.”

Esta declaración implica que aquellos con trabajos y/o ayudas médicas una vez más hurgarán más en sus bolsillos para financiar el NHI.

¿En qué momento los que pagan impuestos deciden que ya es suficiente y alteran su comportamiento fiscal para evitar o, lo que es peor, evadir impuestos?

La Curva de Laffer es una construcción económica que ilustra que a medida que aumentan los niveles de impuestos, eventualmente alcanzan un punto óptimo antes de que el exceso de impuestos reduzca el valor total de los ingresos fiscales recaudados a través de la elusión o la evasión.

Una razón común de esto es que los contribuyentes comienzan a rebelarse contra el sistema tributario porque sienten que sus niveles de impuestos no están justificados.

Un ejemplo local de esto es la rebelión contra los peajes electrónicos. Muchos contribuyentes creen que ya pagan las carreteras de peaje a través del impuesto sobre el combustible y, por lo tanto, ven los peajes electrónicos como una doble imposición. Esto contribuye a los bajos niveles de cobro de peajes electrónicos que experimenta actualmente la Agencia Nacional de Carreteras de Sudáfrica (Sanral).

La siguiente curva de Laffer ilustra que en el punto T* el país del ejemplo tiene la tasa impositiva óptima que maximiza la recaudación de ingresos.

Cualquier punto a la derecha del mismo ilustra cómo los contribuyentes se vuelven más rebeldes a medida que la tasa impositiva aumenta más allá del nivel en el punto T*.


¿Está Sudáfrica en el nivel T*, antes o después? La curva anterior es un principio económico que, aunque fácil de discutir, es difícil de medir a nivel nacional.

La evidencia sugeriría que Sudáfrica está en el punto T* o lo ha superado, ya que se han dedicado muchos artículos a los altos niveles de impuestos que enfrentan los sudafricanos, lo que demuestra que este es un tema delicado y actual.

Los gravámenes de combustible han sido criticados recientemente y se han relajado a corto plazo para brindar a los consumidores un respiro.

Si esta evidencia de hecho indica que las tasas impositivas de SA están llegando a un ‘punto de ebullición’, ¿cómo debería el gobierno abordar el problema de manera sostenible?

La respuesta es ampliar la base imponible en lugar de aumentar los impuestos existentes. Pero, ¿cómo se puede aumentar la recaudación fiscal sin golpear a los que ya están sintiendo la crisis provocada por el modelo fiscal existente?

Aquí es donde algunas políticas creativas pueden tener un impacto positivo. Una de esas políticas positivas es la disminución de la tasa impositiva de las empresas que hará de SA un lugar más atractivo para establecer negocios y, por lo tanto, emplear personal, agregando nuevos puestos de trabajo a la economía y, por lo tanto, ampliando la base impositiva.

La expectativa aquí es que el punto porcentual en los ingresos fiscales de las empresas se compensará con los beneficios adicionales resultantes obtenidos en la economía al volverse más atractivo establecer un negocio en Sudáfrica.

En última instancia, el efecto neto de cualquier cambio en el sistema tributario debe tenerse en cuenta al tomar cualquier decisión sobre cómo modificar el gasto público. Aunque aquellos que son ‘lo suficientemente afortunados’ (porque tienen trabajo) para poder pagar impuestos deben hacerlo, llegará un momento en que se nieguen a hacerlo si las tasas de impuestos aumentan a niveles intolerables.

El gobierno debe prestar atención a este mensaje al decidir sobre nuevas fuentes de financiación, ya que el ciudadano que paga impuestos no es un suministro interminable de financiación o debe tener cuidado con las consecuencias.

  • Por Bryden Morton, director ejecutivo y CEO de Chris Blair en 21st Century.

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