Explicado: Estados vs Centro sobre impuestos al combustible

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El Centro y los estados están en desacuerdos sobre los impuestos y tasas sobre la gasolina y el gasóleo. Si bien el Centro siente que los estados no están reduciendo el IVA de acuerdo con el recorte del impuesto especial del Centro, los estados han expresado su preocupación sobre su colchón fiscal, especialmente con el régimen de compensación de GST que finalizará en junio.

El miércoles, el Primer Ministro Narendra Modi dijo que Maharashtra, Bengala Occidental, Telangana, Andhra Pradesh, Tamil Nadu, Kerala y Jharkhand no han reducido el IVA e instó a “todos los estados a trabajar en equipo en este momento de crisis global siguiendo el espíritu del federalismo cooperativo”.

De los estados gobernados por la oposición, el Ministro Principal de Bengala Occidental mamata banerjee dijo que el gobierno estatal ha perdido 1.500 millones de rupias debido a un subsidio Re 1 que proporciona a los precios de la gasolina, y que el Centro debe a Bengala Occidental 97.000 millones de rupias. Maharashtra CM Uddhav Thackeray emitió una declaración que detalla el Centro y la parte estatal de los impuestos sobre el combustible y dice que el primero le debe a Maharashtra Rs 26,500 millones de rupias. Telangana CM K Chandrasekhar Rao dijo que el estado no había subido los precios del combustible desde 2014; El ministro de Finanzas de Kerala, KN Balagopal, dijo que la subida de precios se debió a la tasa y el recargo impuestos por el Centro.

A medida que los precios del combustible se dispararon en noviembre de 2021, el Centro, por primera vez en más de tres años, recortó los impuestos especiales centrales sobre la gasolina (5 rupias por litro) y el diésel (10 rupias por litro). Veintiún estados, incluyendo 17 gobernados por el BJP, y algunos Territorios de la Unión luego redujeron el IVA en el rango de 1,80-10 rupias por litro para gasolina y 2-7 rupias por litro para diesel. La pérdida de ingresos para los estados debido a esto se estima en 0,08% del PIB, según el informe de finanzas estatales del RBI para 2021-22.

Pero el alivio que brindaron estos movimientos se vio superado por una serie de 14 aumentos de precios en 16 días, luego del levantamiento de un congelamiento de 137 días después de las elecciones estatales en marzo.

Tasas de combustible como participación en los ingresos

Los impuestos especiales y el IVA sobre los combustibles constituyen una importante fuente de ingresos tanto para el Centro como para los estados. Los impuestos especiales sobre el combustible representan alrededor del 18,4% de los ingresos fiscales brutos del Centro. El petróleo y el alcohol, en promedio, representan entre el 25 y el 35 % de los ingresos fiscales propios de los estados, según el Estudio de presupuestos 2020-21 del RBI. De los ingresos fiscales de los estados, las transferencias de impuestos centrales comprenden el 25-29% y los ingresos fiscales propios el 45-50%.

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Durante abril-diciembre de 2021, los impuestos sobre el petróleo crudo y los productos derivados del petróleo generaron 3,10 millones de rupias de rupias al tesoro central, incluidos 2,63 millones de rupias de rupias como impuestos especiales y 11.661 millones de rupias como cesión sobre el crudo. Durante el mismo período, Rs 2,07 lakh crore se acumularon en el tesoro de los estados, de los cuales Rs 1,89 lakh crore fueron a través del IVA, según la Célula de Análisis, Planificación y Petróleo (PPAC).

Esto se compara con Rs 4,19 lakh crore (Rs 3,73 lakh crore de impuestos especiales; Rs 10 676 crore cess) recaudados por el Centro y Rs 2,17 lakh crore por los estados (IVA Rs 2,03 lakh crore) en 2020-21.

Los impuestos al petróleo con los estados se comparten del impuesto especial básico. El Centro también impone impuestos especiales y exenciones adicionales sobre los productos del petróleo. En 2020-21, el impuesto especial central total (incluidos los impuestos) recaudados de la gasolina y el diésel fue de Rs 3,72 lakh crore. El impuesto total transferido a los gobiernos estatales del corpus recaudado bajo el impuesto especial central fue de 19.972 millones de rupias de rupias.

Los impuestos centrales y estatales representan actualmente alrededor del 43 % y el 37 % del precio minorista de la gasolina y el diésel, respectivamente, en Delhi. La agencia de calificación crediticia ICRA había señalado en febrero que el Centro tendría que renunciar a ingresos de alrededor de 92.000 millones de rupias en el año fiscal 23 para restablecer los impuestos especiales sobre la gasolina y el diésel a los niveles anteriores a la pandemia. Los gravámenes sobre el combustible y el licor también se han convertido en una importante fuente de ingresos para los estados, ya que otros ingresos por impuestos indirectos se canalizan a través del régimen GST.

Sunil Kumar Sinha, economista principal de India Ratings and Research, dijo que el cambio a GST ha reducido severamente la flexibilidad de los estados para ajustar los ingresos de acuerdo con la situación. “Entonces, por el momento, los únicos componentes que pueden ajustar son el impuesto al combustible y el impuesto especial sobre el licor”, dijo Sinha, y señaló que esta es la razón por la cual los estados no están dispuestos a aceptar la interferencia del Centro en estos impuestos.

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Cómo se grava el combustible

Los estados aplican un IVA o impuesto sobre las ventas ad valorem sobre el precio base, los cargos de flete, los impuestos especiales y la comisión del distribuidor sobre la gasolina y el diésel. Por lo tanto, las recaudaciones estatales también aumentan a medida que el Centro aumenta los impuestos especiales. Antes de la reducción de los impuestos especiales el 4 de noviembre, el Centro había aumentado los impuestos especiales en un total de 13 rupias por litro de gasolina y 16 rupias por litro de diésel en comparación con los niveles previos a la pandemia.

Delhi impone un IVA del 19,4 % sobre la gasolina, mientras que Karnataka impone un impuesto sobre las ventas del 25,9 % sobre la gasolina y del 14,34 % sobre el diésel. Ciertos otros estados imponen un impuesto ad valorem además de un impuesto fijo por litro. Andhra Pradesh, por ejemplo, grava 4 rupias por litro de IVA y 1 rupia por litro de cesación de construcción de carreteras en combustibles para automóviles además del IVA (31% en gasolina; 22,5% en diésel).

Otros estados tienen impuestos sobre las ventas con un piso fijo en términos de rupias sobre la venta de gasolina y diésel, pero aplican un impuesto ad valorem a medida que los precios suben. Uttar Pradesh, por ejemplo, cobra lo que sea más alto entre 19,36% o 14,85 rupias por litro en la venta de gasolina.

Si bien las recaudaciones estatales de IVA han aumentado junto con precios más altos del combustible y aumentos anteriores en los impuestos especiales, la participación de los estados en los impuestos especiales sobre el combustible se redujo en el presupuesto del año fiscal 2022. Recortó el impuesto especial básico (BED) sobre la gasolina y el diésel en 1,6 rupias y 3 rupias por litro respectivamente, recortó el impuesto especial adicional sobre ambos en 1 rupia por litro e introdujo un impuesto de desarrollo e infraestructura agrícola (AIDC) de rupias 2,5 por litro en gasolina y Rs 4 en diésel. Si bien redujo la participación de los estados, esto no afectó los precios de las bombas ya que las recaudaciones de los cesos no forman parte del fondo compartido.

Ingresos fiscales y tendencias de precios

La recaudación de impuestos especiales del Centro aumentó durante 2014-15 a 2016-17, luego mostró moderación durante los dos años siguientes, antes de recuperarse nuevamente desde 2019-20 después de que se aumentaran los impuestos especiales en 2019 (ver Gráfico 1). Cada aumento de rupias en los impuestos especiales produce aproximadamente 13.000-14.000 millones de rupias al año, condicionado a los precios globales y los niveles de consumo.

Las empresas de comercialización de petróleo (OMC) han estado revisando los precios desde el mes pasado en línea con el aumento de los precios del crudo, luego de una congelación de 137 días. Por lo general, los precios de la gasolina y el diésel se revisan diariamente de acuerdo con un promedio móvil de 15 días de los precios de referencia. Sin embargo, los OMC mantuvieron los precios constantes desde el recorte de impuestos especiales del 4 de noviembre hasta el final de las elecciones en cinco estados en marzo.

Desde que comenzaron las revisiones en marzo, los OMC han aumentado los precios de la gasolina en 12 rupias por litro y los precios del diésel en 10 rupias por litro. El precio del GLP también ha aumentado: un cilindro de 15 kg ahora cuesta 949,50 rupias (un aumento de 50 rupias) en Delhi, y un cilindro comercial de 19 kg 2.253 rupias (un aumento de 250 rupias).

El precio del crudo Brent ha aumentado alrededor de $25,53 por barril desde el 4 de noviembre a $106,48 por barril. India importa alrededor del 85% de sus necesidades de petróleo crudo.

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