De cara a 2026, nuevas medidas prometen transformar la gestión de los derechos de sucesión en Francia. Ante la complejidad y la presión financiera que implica el pago de este impuesto, surgen soluciones innovadoras para facilitar la transmisión del patrimonio.
Herederos, familias y empresarios podrán beneficiarse de mecanismos más flexibles, adaptados a la realidad de las sucesiones que incluyen bienes inmuebles o activos ilíquidos.
Se espera que esta evolución cambie las reglas del juego para preservar el patrimonio familiar y evitar ventas precipitadas.
Novedades para 2026: un pago fraccionado de los derechos de sucesión más accesible
A partir de 2026, la legislación sobre los derechos de sucesión evoluciona para ofrecer a los herederos una solución más flexible frente a la elevada carga fiscal. El pago fraccionado se vuelve ahora más accesible, con una tasa de interés reducida al 2 %, frente al 2,3 % anterior, y condiciones de aplazamiento más favorables.
Esta reforma tiene como objetivo evitar la venta apresurada de bienes inmuebles, a menudo impuesta por la obligación de liquidar los derechos en un plazo de seis meses.
En un contexto donde la transmisión de patrimonio frecuentemente involucra activos ilíquidos, esta medida responde a la creciente demanda de preservar el patrimonio familiar sin incurrir en pérdidas debido a una venta urgente.
Pago fraccionado y diferido: condiciones, modalidades e intereses
El pago fraccionado permite aplazar el pago de los derechos de sucesión durante un período de uno a tres años, siempre y cuando más de la mitad de la herencia esté compuesta por bienes no líquidos, como inmuebles o valores no cotizados.
La administración fiscal generalmente exige garantías, como una hipoteca, para conceder este aplazamiento. En caso de división de la propiedad, el heredero nudo propietario puede beneficiarse de un pago diferido, sin intereses, hasta la reunión del usufructo y la nuda propiedad, por ejemplo, al fallecimiento del usufructuario.
Este mecanismo, que debe solicitarse al presentar la declaración de sucesión, ofrece un valioso respiro financiero, evitando la venta precipitada de activos familiares.
Pago fraccionado o diferido: comprender las diferencias para tomar la decisión correcta
| Dispositivo | Principio | Duración | Intereses |
|---|---|---|---|
| Pago fraccionado | Aplazar el pago de los derechos | 1 a 3 años | Tasa reducida |
| Pago diferido | Posponer el pago hasta un evento futuro | Variable | Sin intereses en algunos casos |
Procedimiento a seguir y trámites ante la administración fiscal
Para solicitar un pago fraccionado o diferido, la solicitud debe presentarse ante el servicio de impuestos competente, idealmente al presentar la declaración de sucesión elaborada por el notario.
El expediente debe incluir una carta de motivación, el acuerdo escrito de todos los coherederos, la lista detallada de los bienes transmitidos y, en su caso, las garantías propuestas (hipoteca, fianza). El notario desempeña un papel fundamental en la constitución y transmisión del expediente.
La administración dispone de varios meses para resolver, evaluando la proporción de bienes no líquidos y la solidez de las garantías. Para maximizar la aceptación, se recomienda anticipar el trámite y presentar un expediente completo y bien argumentado.
Casos particulares: transmisión de empresas y tasas reducidas, palancas para preservar el patrimonio
La transmisión de empresas se beneficia de un régimen particularmente ventajoso: bajo ciertas condiciones, la tasa de interés para el pago fraccionado se reduce al 0,6 %, con la posibilidad de diferir el pago hasta por cinco años y luego aplazarlo durante diez años.
Este mecanismo, crucial para los herederos de activos profesionales o inmobiliarios ilíquidos, limita el riesgo de una venta forzosa con pérdidas.
Anticipando la sucesión y preparando minuciosamente el expediente, las familias pueden así preservar la integridad de su patrimonio y garantizar la continuidad de las empresas familiares. Estas medidas ilustran la importancia de una planificación sucesoria proactiva para optimizar la gestión de los derechos y proteger los activos transmitidos.
