Beneficios fiscales por préstamos hipotecarios: ¿Quiénes mantienen el derecho al bono de vivienda?
La normativa sobre las reducciones fiscales aplicadas a los préstamos hipotecarios en Flandes y Bruselas varía significativamente según la fecha en que se haya formalizado el crédito. El denominado «bono de vivienda» (woonbonus) es una medida de alivio fiscal que depende estrictamente del periodo de contratación del préstamo y de las condiciones de la propiedad.
Préstamos contratados antes del 1 de enero de 2016
Aquellos propietarios que hayan suscrito un préstamo hipotecario antes del 1 de enero de 2016 para la adquisición de una vivienda única y propia pueden beneficiarse del bono de vivienda. Esta reducción fiscal se mantiene durante la vigencia del préstamo.
En los primeros 10 años del crédito, es posible obtener un incremento en dicha reducción fiscal. Los importes base varían según la fecha exacta:
- Préstamos cerrados antes del 1 de enero de 2015: El importe base es de 2.280 euros.
- Préstamos cerrados entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015: El importe base es de 1.520 euros.
Para ambos casos, se puede aplicar un incremento de 760 euros durante los primeros 10 años si la propiedad sigue siendo la vivienda única del titular. Asimismo, existe un incremento adicional de 80 euros para quienes tuvieran tres o más hijos a cargo al momento de contratar el préstamo.
El bono de vivienda integrado (2016-2019)
Para los préstamos hipotecarios formalizados entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2019, el sistema evolucionó hacia el «bono de vivienda integrado». A diferencia de la normativa anterior, esta modalidad es aplicable tanto a viviendas únicas como a aquellas que no lo son.
El importe base para este periodo es de 1.520 euros, con la posibilidad de sumar el incremento de 760 euros durante los primeros 10 años y el bono de 80 euros por hijos a cargo (a partir de tres).
Préstamos a partir de 2020
Desde el 1 de enero de 2020, ya no existe ninguna reducción fiscal disponible para los nuevos préstamos hipotecarios.
Cálculo de la reducción efectiva y condiciones
Es importante señalar que los importes base ya no están sujetos a indexación. La reducción fiscal real que recibe el contribuyente no es el importe base nominal, sino que se calcula aplicando el «tipo marginal», que es el porcentaje impositivo más alto que el ciudadano paga sobre sus ingresos, situándose generalmente entre el 30% y el 50%.
La aplicación de este beneficio se realiza de forma individual por contribuyente. En los casos de parejas que contratan un préstamo hipotecario conjuntamente, las condiciones para la reducción y los posibles incrementos se verifican de manera independiente para cada persona.
