El Servicio de Impuestos Internos ha publicado los ajustes por inflación para el año fiscal 2027, elevando los umbrales de los tramos impositivos y la deducción estándar para las declaraciones que se presentarán en 2028.
La actualización del Servicio de Impuestos Internos modifica cerca de 70 disposiciones fiscales para adaptarse al incremento del costo de la vida. Las siete tasas impositivas federales se mantienen en 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % y 37 %, pero los márgenes de ingresos que definen cada categoría se desplazan al alza para evitar que la presión inflacionaria arrastre a los contribuyentes a tramos superiores, un fenómeno conocido como la progresividad de las tablas.
Modifican los tramos federales y la deducción estándar para 2027
Para las parejas casadas que presentan declaración conjunta, el tramo del 12 % abarca ahora los ingresos imponibles hasta 104.050 dólares, frente a los límites previos. En el caso de los contribuyentes solteros, el umbral para pasar al tipo del 22 % se fija en 52.025 dólares. Estas modificaciones reflejan el ajuste inflacionario calculado por la agencia tras el comportamiento del índice de precios al consumidor.
La deducción estándar experimenta un incremento generalizado según el estado civil del contribuyente. Para los matrimonios que presentan declaración conjunta, el monto sube a 33.200 dólares, lo que representa un aumento de 1.000 dólares respecto al ejercicio anterior. Los contribuyentes solteros y las personas casadas que declaran por separado dispondrán de una deducción de 16.600 dólares, mientras que los jefes de hogar alcanzarán los 24.925 dólares, según CPA Practice Advisor.
Los tramos impositivos completos para 2027 establecen que el tipo del 10 % aplica a los ingresos de solteros hasta 12.800 dólares y de 25.600 dólares para las parejas casadas que presentan declaración conjunta. El tipo del 12 % se aplica a partir de 12.800 dólares para solteros y desde 25.600 dólares para casados. El tipo del 22 % comienza a partir de 52.025 dólares para solteros y de 104.050 dólares para declaraciones conjuntas. Asimismo, el tipo del 24 % rige para ingresos superiores a 109.125 dólares en solteros y a 218.250 dólares en parejas. Las rentas que superen los 208.325 dólares para individuos y los 416.650 dólares para casados entran en el tramo del 32 %, mientras que el tipo del 35 % se activa a partir de 264.550 dólares para solteros y de 529.100 dólares para matrimonios. Finalmente, la tasa máxima del 37 % se aplica a aquellos individuos con ingresos superiores a 661.375 dólares y a las parejas casadas que declaran conjuntamente y perciben 793.650 dólares o más.
Adicionalmente, las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados cuentan con umbrales actualizados. Para los contribuyentes solteros, la tasa del 0 % cubre ingresos imponibles hasta 51.050 dólares y la tasa del 15 % llega hasta 563.200 dólares. Para los matrimonios que presentan una declaración conjunta, el tipo del 0 % se extiende hasta 102.100 dólares y la tasa del 15 % alcanza los 633.600 dólares, aplicándose el 20 % a los excedentes.
Actualizan créditos familiares y exenciones patrimoniales
El paquete de ajustes también eleva los beneficios destinados a las familias y las transmisiones de capital. El crédito fiscal por hijos se sitúa en 2.300 dólares por cada menor elegible, de los cuales hasta 1.800 dólares pueden ser reembolsables. Por su parte, la exclusión anual por donaciones sin declarar ante el fisco sube a 20.000 dólares por receptor, un incremento que permite a los contribuyentes transferir mayores recursos en vida sin comprometer sus exenciones vitalicias. La exclusión anual para regalos a un cónyuge que no sea ciudadano estadounidense se incrementa a 201.000 dólares.
En el ámbito del impuesto sobre sucesiones, las herencias de personas fallecidas durante 2027 cuentan con una exención básica de 15.480.000 dólares, un aumento frente a la cifra de 15.000.000 de dólares establecida para el periodo previo.
Los individuos y las empresas estadounidenses verán mayores beneficios fiscales el próximo año fiscal, que van desde un incremento en la deducción estándar y el crédito fiscal por hijos para las familias, hasta un aumento en el monto que las empresas pueden deducir como gastos.
Directrices oficiales del IRS
Ajustan límites para cuentas de flexibilidad salarial y otras disposiciones fiscales
Las aportaciones de los contribuyentes a diversas deducciones y créditos específicos también se ven modificadas por el índice de precios al consumidor, que registró un incremento interanual del 3,7 % en septiembre de 2026 frente al 3,4 % reportado en agosto por la Oficina de Estadísticas Laborales. El crédito por ingreso del trabajo alcanza un máximo de 8.496 dólares para aquellos contribuyentes calificados que tengan tres o más hijos a su cargo.
Por otro lado, la exención del impuesto mínimo alternativo se eleva hasta los 93.000 dólares para contribuyentes solteros y hasta los 144.700 dólares para las parejas casadas que presentan declaración conjunta, comenzando a reducirse de manera progresiva a partir de los 515.950 dólares y 1.031.900 dólares respectivamente. Asimismo, los contribuyentes de 65 años o más o aquellos que presenten ceguera disponen de una deducción estándar adicional de 1.700 dólares, o de 2.100 dólares si se trata de contribuyentes solteros que no sean cónyuges sobrevivientes.
Para las declaraciones que deban presentarse en 2028 correspondientes a este ciclo, la normativa detalla parámetros técnicos de cumplimiento y umbrales específicos para deducciones adicionales, exenciones para dependientes limitadas a 1.400 dólares o el equivalente a la suma de 500 dólares más los ingresos devengados del dependiente, y topes para la revocación de pasaportes ante deudas fiscales superiores a los 68.000 dólares, conforme a los avisos oficiales emitidos por el Servicio de Impuestos Internos.
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