Es definitivo: la cantidad exenta de impuestos no cambiará en 2026. Permanecerá en el nivel actual de 30.000 zł. Sin embargo, se sigue anunciando una cantidad exenta de 60.000 zł, aunque parece una perspectiva lejana.
La cantidad exenta de impuestos de 60.000 zł definitivamente no se implementará en 2026. Recordemos que el ministro de Finanzas, Andrzej Domański, declaró claramente que es poco probable que esta promesa se cumpla pronto, pero aseguró que la cantidad exenta de impuestos aumentará durante el mandato actual del gobierno. El Primer Ministro Donald Tusk informó que es poco probable que la cantidad exenta se eleve a 60.000 zł a partir de 2027. Por su parte, el viceministro de Finanzas, Jarosław Neneman, evaluó recientemente que “la decisión de aumentar la cantidad exenta del IRPF a 60.000 zł es una decisión política” y añadió que “no hay margen para reducir los impuestos”. Por lo tanto, la cantidad exenta de impuestos en la actualidad es de 30.000 zł. Analicemos esto con más detalle.
¿Cuál será la altura de los tramos impositivos (escala impositiva del IRPF) en 2026?
Antes de pasar a la cantidad exenta, comencemos con los tramos impositivos que estarán vigentes en 2026. El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Polonia es un impuesto progresivo. Esto significa que a medida que aumentan los ingresos del contribuyente, también aumenta la tasa impositiva que debe pagar. La progresividad del impuesto tiene como objetivo garantizar la equidad fiscal, de modo que las personas con mayores ingresos paguen un impuesto más alto.
La altura de los tramos impositivos (escala impositiva) en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) está regulada por el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. De acuerdo con las regulaciones actualmente vigentes, para los contribuyentes gravados según la escala, tenemos los siguientes tramos impositivos:
- Hasta 120.000 zł el impuesto es del 12%. Sin embargo, para aliviar la carga fiscal de las personas con ingresos más bajos, se introdujo una cantidad que reduce el impuesto por un valor de 3.600 zł. Esto da como resultado una carga fiscal efectiva más baja.
- Por encima de 120.000 zł el impuesto es una cantidad fija de 10.800 zł más el 32% del excedente sobre 120.000 zł. Esto significa que cada złoty ganado por encima de 120.000 zł está sujeto a una tasa impositiva del 32%.
Los tramos impositivos anteriores, que también serán válidos para el año 2026, fueron introducidos por el legislador el 1 de julio de 2022, como parte del programa Polski Ład. Estos tramos, de acuerdo con las disposiciones de la Ley de 9 de junio de 2022, que modifica la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras leyes, se aplican a los ingresos (rentas) obtenidos a partir del 1 de enero de 2022.
Tabela: Skala podatkowa (progi podatkowe), zgodnie z art. 27 ustawy o podatku od osób fizycznych. Będzie ona obowiązywała również dla 2026 roku
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Base imponible en złoty |
El impuesto es: |
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más de |
hasta |
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120.000 |
12% menos la cantidad que reduce el impuesto en 3.600 zł |
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120.000 |
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10.800 zł más el 32% del excedente sobre 120.000 zł |
Superar el tramo impositivo y la cantidad exenta de impuestos en 2026
Superar el tramo impositivo significa que el contribuyente entra en una tasa impositiva más alta. Para 2026, este tramo será válido a nivel de 120.000 zł. Esto significa que si los ingresos anuales del contribuyente no superan esta cantidad, se gravan con una tasa del 12% (teniendo en cuenta la cantidad que reduce el impuesto). Sin embargo, si los ingresos superan los 120.000 zł, cada złoty adicional se grava con una tasa del 32%.
También es importante tener en cuenta que la cantidad exenta de impuestos es actualmente de 30.000 zł. A partir de esta cantidad calcularemos la cantidad que reduce el impuesto, es decir: 30.000 zł x 12% = 3.600 zł. Sin embargo, existen anuncios gubernamentales de que la cantidad exenta de impuestos se elevará a 60.000 zł, pero esta idea se está posponiendo en el tiempo y aún no se sabe cuándo entrará en vigor.
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Es importante destacar que la cantidad exenta de impuestos en 2026 significa que, al recibir ingresos iguales o inferiores a 30.000 zł, el contribuyente se beneficiará de una exención total del IRPF. El impuesto sobre la renta de las personas físicas será entonces de 0 zł.
Tomemos el ejemplo de: Anna Kowalska es una diseñadora gráfica autónoma que trabaja con contrato de obra. En 2024, sus ingresos fueron de 110.000 zł, lo que significó que estaba sujeta a una tasa del 12% teniendo en cuenta la cantidad que reduce el impuesto por un valor de 3.600 zł. En 2025, gracias a nuevos proyectos y al aumento de la tarifa por hora, sus ingresos aumentaron a 130.000 zł.
¿Cómo afectó esto a su carga fiscal? Pues bien, hasta la cantidad de 120.000 zł Anna paga impuestos a una tasa del 12%, teniendo en cuenta la cantidad que reduce el impuesto. Sin embargo, cada złoty ganado por encima de esta cantidad está sujeto a una tasa del 32%. Esto significa que Anna paga un impuesto del 12% sobre los primeros 120.000 zł y un 32% sobre el excedente de 10.000 zł (130.000 zł – 120.000 zł).
Aumento de la cantidad exenta de impuestos del IRPF en los años 2007-2022
La cantidad exenta de impuestos, es decir, la altura anual de la base imponible resultante de la cantidad que reduce el impuesto especificada en la escala impositiva, de la que no se cobra el impuesto sobre la renta, fue en:
- 2007 – 3.013 zł,
- 2008 – 2016 – 3.089 zł,
- 2017 – 6.600 zł, sin embargo, en relación con los ingresos anuales que superan la cantidad de 6.600 zł, la cantidad exenta disminuyó, mientras que en el rango de ingresos de 11.000 zł a 85.528 zł era fija y ascendía a 3.089 zł, y para los ingresos superiores a 127.000 zł no era aplicable,
- 2018 – 2021 – 8.000 zł, sin embargo, en relación con los ingresos anuales que superan la cantidad de 8.000 zł, la cantidad exenta disminuyó, en el rango de ingresos de 13.000 zł a 85.528 zł era fija y ascendía a 3.089 zł, y para los ingresos superiores a 127.000 zł no era aplicable,
- 2022 – 30.000 zł.
Reglas para determinar la cantidad exenta de impuestos sobre la renta en 2026
Como se puede ver, durante muchos años (2007-2016) la cantidad exenta de impuestos no se elevó, esto cambió solo en 2017. Después de los últimos cambios, que se introdujeron en 2022, la cantidad exenta de impuestos es de 30.000 zł. Este umbral se refiere a los ingresos obtenidos anualmente. Por lo tanto, también en 2026, la cantidad exenta de impuestos sobre la renta se determinará de la siguiente manera:
- Ingresos anuales de hasta 30.000 zł – impuesto de 0 zł;
- Ingresos anuales de al menos 30.001 zł y no superiores a 120.000 zł – la cantidad exenta se determina como la diferencia del 12% (esta es la tasa impositiva básica del IVA) menos la cantidad que reduce el impuesto, es decir, 3.600 zł;
- Ingresos anuales que superan los 120.000 zł – la cantidad se determina entonces como 10.800 zł + 32% del excedente sobre 120.000 zł.
Cantidad exenta de impuestos de 60.000 zł – promesas y realidad
Aumentar la cantidad exenta de impuestos a 60.000 zł habría sido un alivio significativo para millones de polacos, especialmente aquellos con ingresos más bajos. Sin embargo, el gobierno admitió oficialmente que este cambio no se implementará en 2025. El aumento de la cantidad exenta significaría una reducción real de la carga fiscal y una mayor cantidad de salario “neto” para muchos ciudadanos. Sin embargo, frente a otros gastos presupuestarios, como la financiación de prestaciones sociales y programas de inversión, esta decisión se ha pospuesto a un futuro indeterminado.
La falta de un aumento en la cantidad exenta significa que los contribuyentes seguirán teniendo que pagar el impuesto sobre la renta según las reglas actuales, a pesar de las promesas anteriores de cambios planificados. Esto lo sentirán especialmente las personas que ganan menos, para quienes una cantidad exenta más alta podría significar una mejora notable en su situación financiera. Mientras tanto, el sistema fiscal permanece sin modificaciones importantes, lo que genera decepción entre aquellos que esperaban mayores ahorros en el presupuesto familiar.
Aunque el gobierno asegura que aumentar la cantidad exenta de impuestos sigue siendo un objetivo del mandato actual, no se han proporcionado detalles concretos sobre el plazo ni la forma de implementar este cambio. La falta de declaraciones claras genera incertidumbre y plantea preguntas sobre las prioridades de la política fiscal. Frente al aumento del costo de vida y la alta inflación, muchos ciudadanos esperaban acciones concretas para reducir la carga fiscal, pero por el momento los cambios planificados siguen siendo solo en el ámbito de las promesas políticas.
