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Un matrimonio con cuatro hijos, dos de cada uno por relaciones anteriores, ha planteado una cuestión común en las familias reconstituidas: ¿cómo afecta el matrimonio a los derechos de herencia de los hijos de ambos cónyuges? La pareja asume que, al contraer matrimonio, los hijos de cada uno se convierten legalmente en hijos comunes, con los mismos derechos sucesorios que los hijos biológicos. ¿Es esta suposición correcta? Además, han redactado testamentos que dejan todos sus bienes al superviviente, con la instrucción de que, tras el fallecimiento del último, los activos se dividan equitativamente entre los cuatro hijos. La pregunta clave es si los hijos por afinidad recibirán el mismo trato fiscal que los hijos biológicos.

Las familias reconstituidas son cada vez más frecuentes en la sociedad actual. Sin embargo, la legislación a menudo tarda en adaptarse a estas nuevas realidades sociales, lo que genera incertidumbre sobre la situación legal de los miembros de la familia en eventos cruciales como la herencia.

Esta consulta surge, posiblemente, a raíz de una pregunta reciente publicada la semana pasada, en la que un lector descubrió que sus sobrinos y sobrinas podrían calificar para una exención fiscal de 40.000 euros en la herencia de su esposa, pero solo de 20.000 euros en la suya, un problema dado que habían acordado que el cónyuge superviviente dividiría la herencia equitativamente entre ambas familias.

En su caso particular, la estructura de sus testamentos exige una clara comprensión de cómo la ley tratará a sus respectivos hijos, evitando posibles desventajas basadas únicamente en su estatus.

Como bien saben, los hijos reciben la mayor ventaja fiscal en las herencias. Pueden beneficiarse de una exención fiscal de hasta 400.000 euros recibidos de sus padres, diez veces más que la que se aplica a otras relaciones familiares.

[ In a will, your niece or nephew may not be who you think they are when it comes to taxOpens in new window ]

Es importante tener en cuenta que esta cifra ha variado con el tiempo, generalmente al alza. El umbral relevante para la exención será el vigente en el momento del fallecimiento y la correspondiente herencia.

La buena noticia para ustedes es que la legislación actual es favorable. Sin embargo, esto no es cierto para los miles de padres que aún no han redactado un testamento. La diferencia radica en la existencia de dos leyes clave: la Ley de Consolidación del Impuesto sobre las Ganancias de Capital de 2003 y la Ley de Sucesiones de 1965.

La primera regula el impuesto sobre herencias, mientras que la segunda aborda quién tiene derecho a heredar en caso de fallecimiento sin testamento.

La Sección 2 de la Ley de Consolidación del Impuesto sobre las Ganancias de Capital define al «hijo» como incluyendo a los hijastros, independientemente de si han sido adoptados formalmente o no.

Además, la definición se extiende a los hijos adoptados tanto en Irlanda como en el extranjero. Incluso los hijos de acogida pueden beneficiarse de la exención fiscal de los primeros 400.000 euros, ya sea de sus padres de acogida o biológicos, siempre que hayan sido acogidos formalmente o hayan vivido con sus padres de acogida a su cargo durante al menos cinco años.

Esta cantidad es acumulativa, es decir, incluye cualquier cantidad recibida de padres, padrastros o padres de acogida, según las circunstancias.

[ My husband says it’s pointless for him to make a will. Is he right?Opens in new window ]

Esto significa que pueden estar seguros de que, cuando uno de los dos fallezca y la herencia se divida entre sus cuatro hijos, todos ellos recibirán el mismo trato fiscal, independientemente de quiénes sean sus padres biológicos.

La clave reside en la existencia de testamentos. Sin ellos, la situación de cualquier hijastro sería mucho más precaria.

La Ley de Sucesiones determina cómo se distribuye la herencia de una persona que fallece sin testamento. Esta ley no contempla a los hijastros ni a los hijos de acogida. Establece que, si hay un cónyuge e hijos, el cónyuge recibe dos tercios de la herencia y los «descendientes» comparten el tercio restante. En este caso, «descendientes» se refiere a los hijos biológicos o adoptados, pero no incluye a los hijastros o hijos de acogida.

Por lo tanto, si otra pareja se encontrara en su misma situación pero no hubiera redactado un testamento, sus dos hijastros no heredarían nada, sin importar la exención fiscal que pudieran haber recibido.

Esta es una razón más para que las personas se animen a redactar un testamento en lugar de simplemente hablar de hacerlo.

Envíe sus consultas a Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street, Dublin 2, o por correo electrónico a dominic.coyle@irishtimes.com con un número de teléfono de contacto. Esta columna es un servicio para los lectores y no pretende sustituir el asesoramiento profesional.