Es posible que haya escuchado la noticia: ¡la condonación de préstamos estudiantiles de cualquier tipo ahora está libre de impuestos! Y es posible que siempre haya sabido que algunos programas como la condonación de préstamos por servicio público estaban libres de impuestos, al menos a nivel federal. ¿Pero sabía que cada estado tiene una ley diferente con respecto a los impuestos estatales sobre la condonación de préstamos?
El Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 agregó una exclusión de los ingresos en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta para la condonación de préstamos estudiantiles hasta el 31 de diciembre de 2025.
Pero ¿qué pasa con las políticas estatales para gravar la condonación de préstamos estudiantiles? Algunos estados otorgan un estatus libre de impuestos para la condonación de préstamos estudiantiles y otros no. Esto podría ser una inesperada bomba fiscal que les espera a algunos estadounidenses.
Impuestos estatales sobre la condonación de préstamos estudiantiles
Descripción general
Si bien la condonación de préstamos estudiantiles está libre de impuestos a nivel federal hasta el 31 de diciembre de 2025, es posible que no lo esté a nivel estatal. De hecho, antes de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, algunos programas de condonación de préstamos estudiantiles estaban sujetos a impuestos a nivel federal. Consulte esta guía sobre impuestos federales y condonación de préstamos estudiantiles.
Según nuestra investigación de las leyes fiscales estatales, es posible que aún tengas que pagar una “bomba fiscal” por la condonación de préstamos estudiantiles a tu estado. En algunos estados, la condonación de deudas se considera ingreso sujeto a impuestos. Por ejemplo, si se le condonan $10,000 en préstamos estudiantiles, esa cantidad se agrega a sus ingresos y usted paga impuestos sobre el resultado.
Actualmente, vemos lo siguiente:
- 11 estados no tienen impuestos estatales sobre la renta, por lo que la condonación de préstamos está libre de impuestos
- 20 estados que se ajustan automáticamente a las normas fiscales federales, por lo que la condonación de préstamos está libre de impuestos
Eso deja 19 estados, donde La condonación de préstamos estudiantiles puede o no estar libre de impuestos.. Específicamente, puede haber algunos tipos y/o plazos de condonación de préstamos que pueden estar libres de impuestos, mientras que otras formas y/o plazos no lo son.
Como tal, los impuestos estatales y la condonación de préstamos añaden una complicada complicación a los prestatarios de préstamos estudiantiles.
Encuentre su estado a continuación y vea qué leyes sigue su estado.
Estados sin impuesto sobre la renta
Nueve estados otorgan un estatus libre de impuestos para la condonación de préstamos estudiantiles porque no tienen un impuesto sobre la renta personal. Estos estados incluyen:
- Alaska
- Florida
- Nevada
- Nuevo Hampshire
- Dakota del Sur
- Tennesse
- Texas
- Washington
- Wyoming
Nuevo Hampshire tiene un impuesto sobre intereses y dividendos, pero no sobre otros ingresos.
Relacionado: Guía definitiva para los impuestos estatales sobre la renta
Estados que se ajustan automáticamente a las normas fiscales federales
Hay 20 estados que basan su definición de ingreso en la definición federal de ingreso bruto ajustado (AGI) del Código de Rentas Internas de 1986, según enmendado, y actualizan automáticamente su definición con los cambios en la ley federal.
En consecuencia, los cambios en la ley tributaria federal, como la nueva exclusión de los ingresos para la condonación de préstamos estudiantiles, afectarán automáticamente el impuesto estatal sobre la renta en estos estados. Estos estados incluyen:
- Connecticut
- Delaware
- Illinois
- Iowa
- Kansas
- Luisiana
- Maryland
- Massachusetts
- Michigan
- Misuri
- Montana
- Nebraska
- Nuevo Mexico
- Nueva York
- Ohio
- Oklahoma
- Rhode Island
- Utah
- Vermont
- Washington DC
Massachusetts y Michigan utilizar un enfoque híbrido, en el que los contribuyentes puedan optar por utilizar el AGI federal. Además, Iowa tiene una resta para el pago del préstamo estudiantil militar.
Nueva York no considera que las distribuciones de los planes 529 para pagar préstamos estudiantiles sean calificadas. Nueva York tiene una resta explícita para las cancelaciones por fallecimiento y discapacidad de préstamos estudiantiles.
Tres estados basan su definición de ingreso en la definición federal de ingreso imponible en lugar del AGI y actualizan automáticamente su definición con cambios en la ley federal. Estos estados son Colorado, Dakota del Norte y Oregón.
Estados que cumplen con las normas tributarias federales a partir de una fecha específica
Hay varios estados que deben aprobar leyes para incorporar cambios en el Código de Rentas Internas de 1986 (IRC). No todos lo harán.
Incluso cuando lo hacen, las leyes estatales pueden retrasar los cambios en la ley federal por un año o más. Se debe comparar la fecha de la versión del IRC en la que se basa la ley tributaria estatal con la fecha en la que se promulgó el estado libre de impuestos para diversas condonaciones y cancelaciones de préstamos estudiantiles.
De hecho, estos estados han desvinculado su definición de ingreso de la definición federal de ingreso. En consecuencia, estos estados no incluyen automáticamente la exclusión de ingresos para la condonación de préstamos estudiantiles de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021.
La condonación de préstamos para estudiantes puede estar sujeta a impuestos en estos estados, según la fecha en que reciba la condonación de préstamos para estudiantes y cuándo el estado cambie la ley.
Estados que cumplen con la definición federal de “AGI” a partir de una fecha específica
Hay 12 estados que basan su definición de ingreso en la definición federal de ingreso bruto ajustado (AGI) a partir de una fecha específica. Estos estados son:
- Arizona
- California
- Georgia
- Hawai
- Indiana
- Kentucky
- Maine
- Carolina del Norte
- Pensilvania
- Virginia
- Virginia del Oeste
- Wisconsin
California proporciona un estado libre de impuestos para la defensa del prestatario ante el pago y las bajas por cierre de escuelas hasta el 1 de diciembre de 2024. California también proporciona un estado libre de impuestos para las bajas por muerte y discapacidad hasta el 1 de enero de 2026. La condonación de préstamos por servicio público está libre de impuestos en California. Nota: California está trabajando en una legislación de emergencia para cumplir con todas las condonaciones de préstamos.
Maine proporciona un crédito fiscal estatal sobre la renta, el Crédito fiscal de oportunidad de Maine, para reembolsar los pagos de préstamos estudiantiles de graduados universitarios recientes que viven y trabajan en Maine. Maine también proporciona una resta por los pagos de préstamos estudiantiles realizados por el empleador del prestatario según el Programa de Oportunidades Educativas de Maine (FAQ).
Los programas de asistencia para el pago de préstamos estudiantiles del empleador (LRAP) están sujetos a impuestos en Carolina del Norte en 2020.
Pensilvania proporciona estado libre de impuestos para la deuda de préstamos estudiantiles que se condona a través de un programa estatal o federal que prevé el pago o la cancelación de préstamos estudiantiles cuando el trabajo se realiza durante un período de tiempo en una profesión específica a partir de 2021. Esto incluiría el servicio público. Condonación de préstamos (PSLF) y LRAP como el programa de alivio de préstamos estudiantiles para enfermeras (SLRN). Ver el boletín fiscal actualizado aquí.
Virginia actualizó recientemente su definición de ingreso imponible para cumplir con el IRC del IRS a partir del 31 de diciembre de 2021. Esto significa que a partir del 1 de enero de 2022, la condonación de préstamos estudiantiles está excluida de los ingresos imponibles hasta el 31 de diciembre de 2025. Consulte esto boletín fiscal actualizado.
Wisconsin excluye específicamente del ingreso la incapacidad total y permanente (TPD). También parece excluir al PSLF, ya que la exclusión del PSLF aparece en 26 USC 108(f)(1), que es la misma sección que la TPD. Sin embargo, Wisconsin ha optado por INCLUIR cualquier deuda perdonada según el “plazo especial del 20 de diciembre de 2020 al 1 de enero de 2026” según IRC sec. 108(f)(5). Esto significa que la deuda condonada en virtud de esta sección, como los planes de pago basados en los ingresos, se incluyen en los ingresos.
Arizona no tiene una adición a los ingresos para la condonación de préstamos estudiantiles y otras cancelaciones de préstamos estudiantiles.
Estados que cumplen con la definición federal de “ingreso imponible” a partir de una fecha específica
Tres estados basan su definición de ingreso en la definición federal de ingreso imponible en lugar del AGI a partir de una fecha específica. Estos estados son Idaho, Minnesota y Carolina del Sur.
Minnesota generalmente se ajusta a la ley federal relativa a los impuestos sobre la condonación de préstamos estudiantiles. Minnesota tiene una resta para la condonación después de 20 o 25 años en un plan de pago basado en los ingresos y para la condonación de préstamos por escasez de docentes de Minnesota. Minnesota proporciona un crédito para préstamos estudiantiles no reembolsable para pagos realizados en préstamos estudiantiles calificados.
Esta tabla muestra la fecha de vigencia de los cambios al Código de Rentas Internas de 1986 o la Ley de Educación Superior de 1965 para excluir de los ingresos ciertos tipos de condonación de préstamos estudiantiles. Comparar la fecha de la versión del IRC con la que se ajusta el estado con estas fechas puede proporcionar una indicación sobre si cada tipo de condonación de préstamos está libre de impuestos.
Estados que no basan los ingresos en las normas fiscales federales
Cuatro estados basan su definición de ingreso en su propia definición de ingreso bruto. Estos estados no se ajustan a la definición federal de ingresos. Cualquier cambio en la definición federal de ingreso no afectará a estos estados.
La exclusión de ingresos para la condonación de préstamos estudiantiles de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 no se aplica a estos estados. Estos estados deben aprobar leyes para excluir de los ingresos la condonación de préstamos estudiantiles. En consecuencia, la condonación de préstamos estudiantiles puede estar sujeta a impuestos en estos estados.
Estos estados son:
- Alabama
- Arkansas
- Misisipí
- New Jersey
Arkansas tiene una resta por los intereses pagados sobre préstamos educativos calificados. New Jersey tiene una exclusión de ingresos para la cancelación de deuda.
Específicamente para la condonación de préstamos por servicio público (PSLF), Misisipí Actualmente es el único estado que grava la condonación de préstamos del PSLF.
Nota del editor: Este artículo se publicó originalmente el 23 de marzo de 2021 y desde entonces se actualizó para reflejar varios cambios estatales en la política tributaria y fechas actualizadas para la condonación de préstamos.
Resumen rápido de los estados para la posible condonación de préstamos de Biden
Dado que las reglas son complejas y varían según el tipo de condonación del préstamo y el momento de la condonación del préstamo, aquí hay un resumen rápido de los estados que gravan y no gravan la condonación de préstamos estudiantiles para la condonación potencial de $ 10,000 a $ 20,000 del presidente Biden.
Estados que no pagan impuestos: Arizona, Alaska, California, Connecticut, Delaware, Florida, Georgia, Hawái, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Luisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Misuri, Montana, Nebraska, Nevada, Nuevo México, Nueva York, New Hampshire , Carolina del Norte, Ohio, Oklahoma, Pensilvania, Rhode Island, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Utah, Vermont, Washington, Wisconsin, Wyoming
Estados que gravan: Arkansas, Carolina del Norte, Minnesota, Mississippi y Wisconsin
Estados que están trabajando en leyes actualizadas para NO gravar: Idaho, Kentucky, Pensilvania, Virginia y Virginia Occidental
Descargo de responsabilidad
Este artículo se basó en una revisión de los formularios de impuestos estatales sobre la renta y la ley estatal.
No se hacen afirmaciones sobre la exactitud, actualidad o utilidad de la información proporcionada en este artículo. La información descrita en este artículo puede cambiar.
Este artículo no proporciona asesoramiento legal, financiero o fiscal. Esta información es de naturaleza general y puede no aplicarse a las circunstancias específicas de lectores individuales.
Los lectores deben buscar orientación específica directamente de un contador calificado o profesional de impuestos en su estado. Este artículo no es ni pretende ser utilizado como sustituto del asesoramiento profesional.
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2023-09-24 07:00:00
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