¿Te cuesta no casarte si tienes una relación de largo plazo? La semana pasada analizamos los aspectos financieros y legales de casarse: esta semana analizamos escenarios similares para quienes no lo están.
En general, no hay duda de que las parejas que cohabitan pueden perder tanto económicamente como en términos de derechos en lo que respecta a la división de herencias, bienes, etc.
“Creo que para la gente [cohabiting couples] con una riqueza de un título, que querrían pasárselo entre sí, en términos de muerte, entonces te quedas en una posición bastante difícil”, dice Mairead Harbron, socia de PwC Private. Harbron dice que desde una perspectiva puramente fiscal, el matrimonio “tiene absolutamente sentido, ya que sin esas valiosas exenciones conyugales, estás bastante limitado en términos de proteger tu exposición”.
¿Pero debería ser así?
“Esto plantea la cuestión de si la legislación tributaria actual es adecuada o no para su propósito”, dice Harbron, y agrega que si bien no se pueden tener “exenciones o desgravaciones para todo”, sugiere que el régimen actual sí merece una mayor consideración.
Podrían producirse cambios, aunque de carácter limitado, tras una sentencia judicial sobre el derecho a recibir la pensión de viudedad a principios de este año.
Impuesto sobre la renta
No existen beneficios específicos por estar en una relación no casada desde una perspectiva fiscal, ya que ambas partes serán tratadas como personas solteras a efectos del impuesto sobre la renta.
Esto significa que si no está casado, perderá las extensiones de la banda tarifaria estándar, que permiten a una pareja obtener una mayor cantidad de ingresos a la tasa impositiva del 20 por ciento.
Las parejas no casadas también pierden otras iniciativas, como el crédito fiscal para cuidadores a domicilio, ya que para poder disfrutarlo es necesario estar casado y pagar el impuesto sobre la renta conjuntamente.
Para Harbron, esta restricción del crédito fiscal para cuidadores a domicilio a parejas casadas puede verse ahora como un anacronismo.
“Es inusual que sólo se aplique a una pareja casada, ya que se relaciona con el cuidado de alguien que es dependiente”, dice Harbron.
Las parejas no casadas tampoco se benefician de la exención conyugal, que permite la transferencia de activos libre de impuestos entre parejas, ya sea el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) o el impuesto sobre adquisiciones de capital (CAT), ambos gravados a una tasa del 33 por ciento.
Sin embargo, puede haber formas de evitar la CGT/CAT en las transferencias de activos entre socios, ya que los tribunales pueden dictar tres órdenes para los convivientes calificados, en relación con los pagos de alimentos, las órdenes de ajuste de propiedad y las órdenes de ajuste de pensiones.
Para ser considerado conviviente calificado, debe haber tenido una relación de al menos dos años, ya sea del mismo sexo o del sexo opuesto, donde usted y su pareja sean padres de uno o más hijos dependientes. O cinco años en todos los demás casos. La relación debe haber terminado por muerte o separación, y ninguna de las personas puede haber estado casada o viviendo con otra persona en cuatro de los cinco años anteriores a que terminara la relación.
Sin embargo, para aprovechar estas exenciones que se aplican automáticamente en un matrimonio, los cohabitantes deben seguir una vía legal. Y si presenta un reclamo, deberá demostrar que depende económicamente del otro socio.
Pensiones
Si no está casado, podría perder cualquier beneficio conyugal, como el pago conyugal de una anualidad o la transferencia de una pensión a su cónyuge en caso de fallecimiento de su pareja. Y pueden surgir problemas fiscales sobre cualquier beneficio de pensión que se transfiera.
En lo que respecta a las prestaciones sociales, hasta hace poco no se tenía derecho a reclamar una pensión de viudedad o de pareja de hecho supérstite. Además, los convivientes no tienen derecho a la ayuda para viudos o parejas de hecho supérstites, un pago único de 8.000 euros para los cónyuges supérstites con hijos a cargo.
Sin embargo, el cambio está en marcha, al menos en este frente. A principios de este año, el Tribunal Supremo consideró inconstitucional la legislación pertinente sobre bienestar social, que excluía a las parejas de hecho de reclamar la pensión de viudedad en caso de muerte de uno de ellos.
Sinéad Lacey, del Centro de Asesoramiento Jurídico Gratuito, representó a Joe O’Meara, quien se hizo cargo del caso tras la muerte de su socia Michelle Batey.
Ahora el Departamento de Protección Social y la Fiscalía General están trabajando para modificar la legislación. Según una portavoz del departamento, “esto se está haciendo con la mayor celeridad”.
Una vez en vigor, significará que el derecho a la prestación probablemente se basará en criterios de calificación similares a los de otras prestaciones sociales pagadas a los convivientes.
¿Pero significa esto que otras formas en que se trata a las parejas casadas y no casadas pueden cambiar? Lacey no lo cree así, señalando los detalles de este caso.
“Uno de los aspectos de esto es que para la mayoría de los pagos bajo el código de bienestar social, no es necesario estar casado para calificar”, dice Lacey. Esto significaba que el pago era un poco atípico. Otro aspecto del caso, dice, es que había niños involucrados. Calificaban para un aumento en el pago de la viuda/viudo, pero estaban excluidos porque sus padres no estaban casados.
“Se trataba más bien de que a los niños se les negaba el acceso a apoyo”, dice Lacey, y agrega que “esa idea particular de discriminación contra los niños no matrimoniales es un anatema en esta etapa”.
Sin embargo, puede cambiar las cosas con el tiempo. “Potencialmente flexibiliza la jurisprudencia y permite un espacio en el que otra persona podría litigar”, dice.
Muerte
A menudo se acepta que si no está casado, tendrá que soportar la mayor parte del impuesto a la herencia en caso de que su pareja muera.
Esto puede ser una carga importante, ya que si no está casado, su pareja será tratada como un “extraño” según la ley del impuesto a la herencia. Esto significa que tendrán una desgravación libre de impuestos de 16.250€ (solo ha aumentado 1.175€ desde 2015).
“No es mucho”, dice Harbron. Una vez deducida la exención de impuestos, se deberá pagar un impuesto a una tasa del 33 por ciento sobre el resto del patrimonio.
Por ejemplo, dejar una casa o finca por valor de 350.000 € supondría una factura de impuestos de más de 100.000 €.
Pero este no es siempre el caso.
En primer lugar, es posible que sean copropietarios de su casa. En los casos en que las cosas fueran de propiedad conjunta, éstas pasarán automáticamente al conviviente supérstite y no formarán parte del patrimonio del causante. Como esto pasa fuera del patrimonio, no se adeudará ningún CGT, pero podría aplicarse CAT.
Además, las parejas no casadas pueden acogerse a la exención de vivienda para transferir una residencia privada principal libre de impuestos. Sin embargo, esto es bastante restrictivo, ya que no se introdujo para facilitar la convivencia de las parejas.
Según Harbron, se deben cumplir una serie de requisitos para acogerse a la exención. Estos incluyen: la propiedad tiene que ser la vivienda principal de la persona que falleció; la persona que la hereda debe haber vivido en la casa como su residencia principal durante tres años inmediatamente después de su muerte; y el heredero no debe tener participación en otra casa.
Además, la pareja superviviente debe continuar viviendo en la casa durante los siguientes seis años; de lo contrario, se recuperará la ayuda.
Si bien puede vender la casa y reinvertir las ganancias en una casa nueva, debe reinvertir el monto total. Como señala Harbron, si vende una casa por 500.000 euros y reinvierte 400.000 euros en una casa nueva, recuperará la diferencia de 100.000 euros.
Podría haber margen para un mejor sistema de desgravación fiscal para las parejas no casadas, afirma Harbron. “Creo absolutamente que debería haber algo para las personas que viven juntos desde hace mucho tiempo”.
También puede enfrentar una factura de impuestos por una póliza de seguro de vida. Si, por ejemplo, la vida de uno de los cónyuges está asegurada por 300.000 euros, el otro tendrá que pagar impuestos del 33 por ciento, o unos 99.000 euros. Sin embargo, según el corredor Nick McGowan de león.esuna solución alternativa para esto es contratar dos pólizas de “vida ajena”, es decir, usted paga para asegurar la vida de su pareja.
“Si lo hacen, el socio superviviente recibirá cualquier pago libre de impuestos porque es el beneficiario efectivo de la póliza”, dice McGowan.
Puede costar más contratar pólizas de vida individuales, en comparación con una póliza conjunta, pero podría generar importantes ahorros fiscales.
Otro problema que puede surgir es el de su derecho a heredar. Si tiene un testamento, este puede proteger los derechos a heredar del socio sobreviviente; de lo contrario, el socio sobreviviente no tiene derecho automático a una parte del patrimonio del socio fallecido.
“Es fundamental tener un testamento”, dice Harbron, añadiendo que para las parejas no casadas, “sin un testamento no hay ninguna disposición en la Ley de Sucesión”.
Por lo tanto, es posible que necesite obtener una orden judicial para proteger sus intereses. De lo contrario, el patrimonio de la persona fallecida podría pasar a sus hijos, si los tuviera. Si no, podría ir a sus hermanos y hermanas, dice Harbron, y después a sus padres.
2024-04-02 04:46:16
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